,
Każdy pracodawca w Polsce podczas zatrudniania pracownika musi liczyć się z kosztami wykraczającymi poza samo wynagrodzenie brutto. Koszty te różnią się w zależności od rodzaju umowy, na podstawie której zatrudniona jest dana osoba. W tym artykule przedstawimy, jak obliczać koszty zatrudnienia dla różnych typów umów w oparciu o średnie oraz minimalne wynagrodzenie w 2024 i 2025 roku.
Koszty pracodawcy na umowie o pracę
Umowa o pracę to jeden z bardziej powszechnych typów zatrudnienia w Polsce, jednak wiąże się z najwyższymi kosztami dla pracodawcy. Do wynagrodzenia brutto należy doliczyć składki ZUS, w tym na ubezpieczenia społeczne, Fundusz Pracy oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych.
Koszty zatrudnienia średniego wynagrodzenia w 2024 roku
Według danych GUS, przeciętne wynagrodzenie brutto w sektorze przedsiębiorstw w listopadzie 2024 roku wyniosło 8 478,26 zł. Koszty pracodawcy wynoszą:
Składki na ubezpieczenia społeczne (19,48%):
- Emerytalna (9,76%): 828,60 zł
- Rentowa (6,50%): 552,09 zł
- Wypadkowa (1,67%): 141,39 zł
- Fundusz Pracy (2,45%): 207,72 zł
- FGŚP (0,10%): 8,48 zł
Łączne koszty pracodawcy: 8 478,26 zł + 1 738,28 zł = 10 216,54 zł
Koszty pracodawcy dla minimalnego wynagrodzenia w 2024 roku
Minimalne wynagrodzenie brutto od lipca 2024 roku to 4 300 zł. Koszty pracodawcy wynoszą:
- Składki na ubezpieczenia społeczne (19,48%):some text
- Emerytalna (9,76%): 419,68 zł
- Rentowa (6,50%): 279,50 zł
- Wypadkowa (1,67%): 71,81 zł
- Fundusz Pracy (2,45%): 105,35 zł
- FGŚP (0,10%): 4,30 zł
Łączne koszty pracodawcy: 4 300 zł + 880,64 zł = 5 180,64 zł
Jakie będa koszty pracodawcy dla minimalnego wynagrodzenia w 2025 roku?
Od 1 stycznia 2025 roku minimalne wynagrodzenie za pracę wzrośnie do 4 666 zł brutto. Koszty pracodawcy wyniosą wówczas:
- Składki na ubezpieczenia społeczne (19,48%):some text
- Emerytalna (9,76%): 455,50 zł
- Rentowa (6,50%): 303,29 zł
- Wypadkowa (1,67%): 77,92 zł
- Fundusz Pracy (2,45%): 114,36 zł
- FGŚP (0,10%): 4,67 zł
Łączne koszty pracodawcy: 4 666 zł + 955,74 zł = 5 621,74 zł
Koszty pracodawcy na umowie zlecenie
Umowa zlecenie wymaga odprowadzenia składek ZUS, ale nie wszystkie składki są obowiązkowe. Koszty zależą również od tego, czy zleceniobiorca jest objęty ubezpieczeniem zdrowotnym i społecznym z innego tytułu.
W 2024 roku minimalna stawka godzinowa dla umowy zlecenie wynosi 28,10 zł brutto. Przy założeniu 160 godzin pracy miesięcznie, wynagrodzenie brutto wyniesie:
- 28,10 zł × 160 godzin = 4 496 zł brutto
Koszty pracodawcy przy tym wynagrodzeniu:
- Składki ZUS (19,48%) – 875,53 zł
Łączne koszty pracodawcy: 4 496 zł + 875,53 zł = 5 371,53 zł
Koszty zatrudnienia na umowie o dzieło
Umowa o dzieło jest najtańszą formą zatrudnienia dla pracodawcy, ponieważ nie wiąże się z odprowadzaniem składek ZUS. Pracodawca płaci jedynie wynagrodzenie brutto oraz zaliczkę na podatek dochodowy.
W 2024 roku minimalna stawka godzinowa dla umowy o dzieło wynosi 28,10 zł brutto. Przy założeniu 160 godzin pracy miesięcznie, wynagrodzenie brutto wyniesie:
- 28,10 zł × 160 godzin = 4 496 zł brutto
Koszty pracodawcy:
- Wynagrodzenie brutto – 4 496 zł
Łączne koszty pracodawcy: 4 496 zł
Koszty zatrudnienia na B2B
Forma współpracy B2B polega na pełnieniu usług przez osobę prowadzącą działalność gospodarczą. W tym przypadku usługobiorca płaci ustaloną kwotę netto z wystawionej przez usługodawcę faktury, a koszty ZUS oraz podatki są po stronie usługodawcy.
Dodatkowo, w większości przypadków usługodawca wystawia fakturę z doliczonym podatkiem VAT (23%). To oznacza, że na ustaloną kwotę netto należy doliczyć podatek VAT, który usługobiorca pokrywa, ale może odliczyć go w swojej deklaracji podatkowej, jeśli prowadzi działalność gospodarczą i jest płatnikiem VAT.
Przykład dla wynagrodzenia netto 10 000 zł w 2024 roku
Pracodawca płaci:
- Wynagrodzenie netto – 10 000 zł
- Podatek VAT (23%) – 2 300 zł
Łączne koszty pracodawcy: 10 000 zł + 2 300 zł = 12 300 zł (VAT do odliczenia)
Czytaj także:
Technika Pomodoro pomoże Ci odzyskać kontrolę nad produktywnością
Cykl Deminga to fundament doskonalenia procesów. Sprawdź jak go wykorzystać w pracy
Najniższa krajowa 2025. Od 1 stycznia wzrośnie minimalna płaca
Data aktualizacji:
2024-12-20
